1. 银行汇票存款通过()账户进行核算。

　　A.银行存款

　　B.“银行汇票存款”

　　C.“其他货币资金—银行汇票”

　　D.“备用金”

　　[答案]: C

　　[解析]: 银行汇票存款通过“其他货币资金—银行汇票”账户进行核算。

　　2. 银行存款日记账一般为()。

　　A.三栏式

　　B.多栏式

　　C.两栏式

　　D.四栏式

　　[答案]: A

　　[解析]: 银行存款日记账一般为三栏式。

　　3. 用银行存款偿还应付账款，应()。

　　A.借记“银行存款”

　　B.贷记“银行存款”

　　C.借记“现金”

　　D.贷记“现金”

　　[答案]: B

　　[解析]: 用银行存款偿还应付账款，银行存款减少，应记在“银行存款”的贷方。

　　4. 销售产品收到银行本票进行转账结算，则应()。

　　A.借记“现金”

　　B.贷记“现金”

　　C.借记“银行存款”

　　D.贷记“银行存款

　　[答案]: C

　　[解析]: 销售产品收到银行本票进行转账结算，则应借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税金—应交增值税(销项税额)”。

　　5. 收到某公司转账支票一张，归还货款，则应()。

　　A.借记“银行存款”

　　B.贷记“银行存款”

　　C.借记“现金”

　　D.贷记“现金”

　　[答案]: B

　　[解析]: 收到某公司转账支票一张，归还货款，则应()。 A.借记“银行存款” B.贷记“银行存款” C.借记“现金” D.贷记“现金”

　　6. 向银行借入短期借款5000元，则应()。

　　A.借记“银行存款”

　　B.贷记“银行存款”

　　C.借记“应付账款”

　　D.贷记“应付账款”

　　[答案]: A

　　[解析]: 向银行借入短期借款5000元，则应借记“银行存款”，贷记“短期借款”。

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　　7. 下列属于其他货币资金核算内容的是()

　　A.库存人民币

　　B.库存外币

　　C.在途货币资金

　　D.银行存款

　　[答案]: C

　　[解析]: 库存人民币和库存外币属于库存现金。

　　8. 下列各项中，属于货币资金的是()

　　A.银行汇票存款

　　B.原材料

　　C.应收票据

　　D.产成品

　　[答案]: A

　　[解析]: 其他货币资金是货币资金的一种，银行汇票存款属于其他货币资金，所以是货币资金。

　　9. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是()。

　　A.外埠存款

　　B.银行本票存款

　　C.银行汇票存款

　　D.在途货币资金

　　[答案]: A

　　[解析]: 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是外埠存款。

　　10. 汇入银行对汇入的采购款项，以()名义开立采购账户。

　　A.采购员

　　B.会计机构负责人

　　C.单位负责人

　　D.汇款单位

　　[答案]: D

　　[解析]: 汇入银行对汇入的采购款项，应以汇款单位名义开立采购账户。

　　11. 鹏程公司汇往外地开立采购物资专户，应()。

　　A.借记“外埠存款”

　　B.贷记“外埠存款”

　　C.借记“其他货币资金—外埠存款”

　　D.贷记“其他货币资金—外埠存款”

　　[答案]: C

　　[解析]: 应该借记“其他货币资金—外埠存款”，贷记“银行存款”。

　　12. 托收承付结算方式，验单付款的期限为()。

　　A.10天

　　B.3天

　　C.90天

　　D.5天

　　[答案]: B

　　[解析]: 托收承付结算方式，验单付款的期限为3天。

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　　13. 企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项是()。

　　A.外埠存款

　　B.信用证存款

　　C.银行本票存款

　　D.银行汇票存款

　　[答案]: D

　　[解析]: 企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项是银行汇票存款。

　　14. 关于“外埠存款”，下列说法错误的是()。

　　A.企业汇出款项的，须填写汇款委托书

　　B.采购存款不计利息

　　C.采购资金存款，一律支取现金

　　D.采购专户只付不收

　　[答案]: C

　　[解析]: 除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。

　　15. 企业以银行存款支付银行汇票存款，则应()。

　　A.借记“银行存款”

　　B.贷记“备用金”

　　C.借记“其他货币资金—银行汇票”

　　D.贷记“银行汇票存款”

　　[答案]: C

　　[解析]: 企业以银行存款支付银行汇票存款，则应借记“其他货币资金—银行汇票”，贷记“银行存款”。

　　16. 企业将多余的银行汇票余额转销，应()。

　　A.借记“现金”

　　B.贷记“现金”

　　C.贷记“银行存款”

　　D.贷记“其他货币资金—银行汇票”

　　[答案]: D

　　[解析]: 多余的银行汇票余额转销时，应借记“银行存款”， 贷记“其他货币资金—银行汇票”。

　　17. 银行本票存款通过()账户核算。

　　A.“银行存款”

　　B.“银行本票存款”

　　C.“备用金”

　　D.“其他货币资金—银行本票

　　[答案]: D

　　[解析]: 银行本票存款通过“其他货币资金—银行本票”账户核算。

　　18. 企业取得银行本票时，应()。

　　A.借记“其他货币资金—银行本票”

　　B.借记“银行存款”

　　C.贷记“其他货币资金—银行本票”

　　D.贷记“备用金”

　　[答案]: A

　　[解析]: 企业取得银行本票时，应借记“其他货币资金—银行本票”，贷记“银行存款”。

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　　19. 企业未使用银行汇票，要求银行退款时，应()。

　　A.借记“备用金”

　　B.借记“其他货币资金—银行本票”

　　C.贷记“其他货币资金—银行本票”

　　D.贷记“银行存款”

　　[答案]: C

　　[解析]: 企业要求退款时，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金—银行本票”。

　　20. 企业为开具信用证而存入银行一笔款项时，应()。

　　A.借记“其他货币资金—信用证存款”

　　B.贷记“其他货币资金—信用证存款”

　　C.借记“银行存款”

　　D.贷记“现金”

　　[答案]: A

　　[解析]: 企业开具信用证时，应借记“其他货币资金—信用证存款”，贷记“银行存款”。

　　21. 银行转回未用完的信用证存款时，应()。

　　A.借记“现金”

　　B.借记“其他货币资金—信用证存款”

　　C.借记“银行存款”

　　D.贷记“银行存款”

　　[答案]: C

　　[解析]: 银行转回未用完的信用证存款时，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金—信用证存款”。

　　22. 某公司为取得信用卡，向银行缴存一笔款项，应()。

　　A.借记“信用卡存款”

　　B.贷记“信用卡存款”

　　C.借记“其他货币资金—信用卡存款”

　　D.贷记“其他货币资金—信用卡存款”

　　[答案]: C

　　[解析]: 该笔业务应借记“其他货币资金—信用卡存款”，贷记“银行存款”。

　　23. 公司用信用卡购买办公用品时，应()。

　　A.借记“银行存款“

　　B.贷记“银行存款”

　　C.借记“其他货币资金—信用卡存款”

　　D.贷记“其他货币资金—信用卡存款”

　　[答案]: D

　　[解析]: 公司用信用卡购买办公用品时，应借记“管理费用”， 贷记“其他货币资金—信用卡存款”。

　　24. 银行存款业务由()专职办理。

　　A.出纳人员

　　B.会计主管人员

　　C.总会计师

　　D.单位负责人

　　[答案]: A

　　[解析]: 银行存款业务由出纳人员专职办理。

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　　25. 企业将多余的外埠存款转回当地银行时，应()。

　　A.借记“其他货币资金—外埠存款”

　　B.贷记“其他货币资金—外埠存款”

　　C.贷记“备用金”

　　D.贷记“银行存款”

　　[答案]: B

　　[解析]: 企业将多余的外埠存款转回当地银行时，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金—外埠存款”。

　　26. 企事业单位的销货款不得转入()。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]: D

　　[解析]: 企事业单位的销货款不得转入专用存款账户。

　　27. 单位工资、奖金的支取应通过()办理。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]: A

　　[解析]: 单位工资、奖金的支取应通过基本存款账户办理。

　　28. 企业用外埠存款账户的资金支付材料价款时，应()。

　　A.借记“银行存款”

　　B.贷记“银行存款”

　　C.借记“其他货币资金—外埠存款”

　　D.贷记“其他货币资金—外埠存款”

　　[答案]: D

　　[解析]: 企业支付材料价款时，应借记“物资采购”、“应交税金—应交增值税(进项税额)，贷记“其他货币资金—外埠存款”。

　　29. ()是企业因特定用途而开立的账户。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]: D

　　[解析]: 专用存款账户是企业因特定用途而开立的账户。

　　30. 下列各种结算方式，由银行负责审查拒付理由的是()。

　　A.委托收款

　　B.商业承兑汇票

　　C.托收承付

　　D.银行承兑汇票

　　[答案]: C

　　[解析]: 托收承付结算方式下，由银行负责审查拒付理由。

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　　31. 企业开立()，要实行开户许可制度。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]: A

　　[解析]: 企业开立基本存款账户，要实行开户许可制度。

　　32. 为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，企业应设置()账户。

　　A.“银行存款”

　　B.“现金”

　　C.“备用金”

　　D.“货币资金”

　　[答案]: A

　　[解析]: 为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，企业应设“银行存款”账户

　　33. “银行存款”账户是()类账户。

　　A.资产

　　B.负债

　　C.所有者权益

　　D.收入

　　[答案]: A

　　[解析]: “银行存款”账户是资产类账户。

　　34. “银行存款”账户的借方反映()。

　　A.企业现金的减少

　　B.企业现金的增加

　　C.企业银行存款的增加

　　D.企业银行存款的减少

　　[答案]: C

　　[解析]: “银行存款”账户的借方反映企业银行存款的增加。

　　35. 银行汇票结算()。

　　A.只适用于异地结算

　　B.只适用于同城结算

　　C.只适用于在银行开户的企业

　　D.同城或异地结算均可适用

　　[答案]: D

　　[解析]: 银行汇票结算同城或异地结算均可适用;银行汇票结算不仅适用于在银行开户的企业，而且适用于未在银行开户的企业。

　　36. 银行本票适用于()。

　　A.同城

　　B.异地

　　C.同城和异地

　　D.同一票据交换区域

　　[答案]: D

　　[解析]: 银行本票适用于同一票据交换区域。

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　　37. 银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过()。

　　A.2个月

　　B.1个月

　　C.3个月

　　D.6个月

　　[答案]: A

　　[解析]: 银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。

　　38. ()，银行可以签发现金银行本票。

　　A.申请人为单位的

　　B.收款人为单位的

　　C.申请人和收款人均为单位的

　　D.申请人和收款人均为个人的

　　[答案]: D

　　[解析]: 申请人和收款人均为个人的，银行可以签发现金银行本票。

　　39. ()可以办理托收承付结算。

　　A.商品交易的款项

　　B.代销商品的款项

　　C.寄销商品的款项

　　D.赊销商品的款项

　　[答案]: A

　　[解析]: 办理托收承付结算的必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

　　40. 信用卡的透支期限最长为()。

　　A.10天

　　B.30天

　　C.60天

　　D.90天

　　[答案]: C

　　[解析]: 信用卡的透支期限最长为60天。

　　41. 存款人因临时经营活动而开立的账户是()。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]: C

　　[解析]: 存款人因临时经营活动而开立的账户是临时存款账户。

　　42. 商业汇票的付款期限最长不得超过()。

　　A.1个月

　　B.2个月

　　C.3个月

　　D.6个月

　　[答案]: D

　　[解析]: 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

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　　43. 托收承付结算方式下，验货付款的承付期为()。

　　A.3天

　　B.10天

　　C.5天

　　D.30天

　　[答案]: B

　　[解析]: 托收承付结算方式下，验货付款的承付期为10天。

　　44. ()不能办理托收承付结算。

　　A.国有企业

　　B.供销合作社

　　C.中外合资企业

　　D.经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

　　[答案]: C

　　[解析]: 国有企业、供销合作社、中外合资企业以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业可以办理托收承付结算。

　　45. ()可以办理现金汇兑。

　　A.汇款人为单位

　　B.收款人为单位

　　C.汇款人和收款人均为单位

　　D.汇款人和收款人均为个人

　　[答案]: D

　　[解析]: 汇款人和收款人均为个人，才能办理现金汇兑。

　　46. 下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是()

　　A.托收承付结算方式

　　B.委托收款结算方式

　　C.支票结算方式

　　D.银行本票结算方式

　　[答案]: B

　　[解析]: 支票结算方式、银行本票结算方式适用于同一票据交换区域;托收承付结算方式只适用于异地。

　　47. 既可支取现金，又可转账的支票是()

　　A.现金支票

　　B.转账支票

　　C.普通支票

　　D.划线支票

　　[答案]: C

　　[解析]: 转账支票和划线支票只可用于转账，现金支票只支取现金。

　　48. 商业承兑汇票由()签发。

　　A.收款人

　　B.付款人

　　C.收款人或付款人

　　D.承兑人

　　[答案]: C

　　[解析]: 商业承兑汇票由收款人或付款人签发。

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　　49. 支票的提示付款期为()。

　　A.10天

　　B.30天

　　C.60天

　　D.90天

　　[答案]: A

　　[解析]: 支票的提示付款期为10天。

　　50. 商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起()内。

　　A.10日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　[答案]: A

　　[解析]: 商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

　　51. 银行汇票()。

　　A.适用于同城和异地结算

　　B.只适用于在银行开户的企业

　　C.不适用于未在银行开户的企业

　　D.不仅适用于在银行开户的企业，也适用于未在银行开户的企业

　　[答案]: AD

　　[解析]: 银行汇票适用于同城和异地结算;它不仅适用于在银行开户的企业，也适用于未在银行开户的企业。

　　52. 清查库存现金时发现的现金溢余，经核查后原因不明，则应()。

　　A.借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”

　　B.贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”

　　C.借记“营业外收入”

　　D.贷记“营业外收入”

　　[答案]: AD

　　[解析]: 清查库存现金时发现的现金溢余，经核查后原因不明，则应借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”， 贷记“营业外收入”。

　　53. 下列说法正确的有()。

　　A.单位卡账户的资金一律从基本存款账户存入

　　B.在使用过程中，需要向单位卡账户续存资金的，可以从其一般存款账户转入

　　C.不得将销货收入的款项转入单位卡账户

　　D.单位卡不得支取现金

　　[答案]: ACD

　　[解析]: 在使用过程中，需要向单位卡账户续存资金的，也一律从其基本存款账户转账存入。

　　54. 清查库存现金时，发现现金短缺，则应()。

　　A.借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”

　　B.贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”

　　C.贷记“现金”

　　D.借记“现金”

　　[答案]: AC

　　[解析]: 清查库存现金时，发现现金短缺，则应借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”，贷记“现金”。

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　　55. 清查库存现金时发现的现金短缺，经核查后，应由出纳人员赔偿，收到赔款时，则应()。

　　A.借记“现金”

　　B.贷记“现金”

　　C.借记“其他应收款”

　　D.贷记“其他应收款”

　　[答案]: AD

　　[解析]: 应由出纳人员赔偿，收到赔款时，应借记“现金”，贷记“其他应收款”。

　　56. 根据《银行结算办法》规定，下列结算方式中的()可用于同城结算。

　　A.支票

　　B.托收承付

　　C.商业汇票

　　D.委托收款

　　[答案]: ACD

　　[解析]: 托收承付结算方式只适用于异地结算。

　　57. 关于“银行存款”账户，说法正确的有()。

　　A.“银行存款”是资产类账户

　　B.“银行存款”的借方登记银行存款的减少数

　　C.“银行存款”的贷方登记银行存款的增加数

　　D.期末余额在借方，反映企业银行存款的结存数

　　[答案]: AD

　　[解析]: “银行存款”的借方登记银行存款的增加数，“银行存款”的贷方登记银行存款的减少数。

　　58. 关于托收承付结算每笔金额起点的说法正确的有()。

　　A.新华书店系统金额起点是1000元

　　B.新华书店系统金额起点是3000元

　　C.除新华书店系统外，托收承付的结算起点是每笔10000元

　　D.除新华书店系统外，托收承付的结算起点是每笔100000元

　　[答案]: AC

　　[解析]: 托收承付结算每笔的金额起点是1万元;新华书店系统每笔的金额起点是1000元。

　　59. 清查库存现金时发现的现金溢余，经核查后属于应支付给其他单位的款项，则应()。

　　A.借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”

　　B.贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”

　　C.借记“其他应付款”

　　D.贷记“其他应付款”

　　[答案]: AD

　　[解析]: 现金溢余，经核查后属于应支付给其他单位的款项，则应借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”， 贷记“其他应付款”。

　　60. 下列说法正确的有()。

　　A.“现金”的借方登记现金的增加

　　B.“现金”的借方登记现金的减少

　　C.“现金”的贷方登记现金的增加

　　D.“现金”的贷方登记现金的减少

　　[答案]: AD

　　[解析]: “现金”的借方登记现金的增加，“现金”的货方登记现金的减少。

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　　61. 关于委托收款，说法正确的有()。

　　A.委托收款可分为邮寄和电报划回两种

　　B.委托收款金额起点为1000元

　　C.委托收款适用于同城和异地

　　D.只允许全额付款或全部拒绝付款

　　[答案]: ACD

　　[解析]: 委托收款不受金额起点的限制。

　　62. 下列说法正确的有()。

　　A.库存现金清查的主要方法是实地盘点

　　B.出纳人员只须每月结账后对其经营的现金进行盘点即可

　　C.盘点时，要清点库存现金实存数并与现金日记账核对

　　D.盘点时，要注意有无以白条抵充现金的现象

　　[答案]: ACD

　　[解析]: 出纳人员应于每日结账后对其经营的现金进行盘点。

　　63. 企业向银行送存现金，应()。

　　A.借记“银行存款”

　　B.借记“现金”

　　C.贷记“银行存款”

　　D.贷记“现金”

　　[答案]: AD

　　[解析]: 企业向银行送存现金，应借记“银行存款”，贷记“现金”。

　　64. 备用金管理的方式有()。

　　A.定额管理

　　B.定量管理

　　C.非定额管理

　　D.非定量管理

　　[答案]: AC

　　[解析]: 备用金管理有定额管理和非定额管理两种方式。

　　65. 下列可以作为现金收入原始凭证的有()。

　　A.发票

　　B.转账支票

　　C.非经营性收据

　　D.内部收据

　　[答案]: ACD

　　[解析]: 转账支票不涉及现金，不可能作为现金收入的原始凭据。

　　66. 下列说法正确的有()。

　　A.企业现金收入应于当日送存银行

　　B.企业现金收入当日送存有困难的，可以由单位负责人确定送存时间

　　C.企业支付现金，可从企业库存现金限额中提取

　　D.企业支付现金，可从开户银行提取

　　[答案]: ACD

　　[解析]: 企业现金收入当日送存有困难的，可以由开户银行确定，而不是由单位负责人确定送存时间。

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